Tarih : 05.11.2020
Sayı : 2020/SİRKÜLER-100
Konu: 2020 Yılı ve 2021 Yılına İlişkin e-Defter ve Berat Dosyalarının İkincil Kopyalarının GİB Bilgi İşlem Sistemlerine Aktarım Zamanları
Değerli Müşterimiz/ Meslektaşımız
19 Ekim 2019 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 3 nolu Elektronik Defter Genel Tebliği ile; elektronik defter uygulamasına ilişkin düzenlemede yapılan önemli değişiklikler konusunda 2019/43 sayılı sirkülerimiz ile bilgi verilmişti.
Tebliğ ile getirilen zorunluluk gereğince; e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının, gizliliği ve güvenliği sağlanacak şekilde
muhafazası gerekmektedir. Bu ikincil muhafaza zorunluluğu 1/1/2020 tarihinden itibaren oluşturulan e defterler ve bunların berat dosyaları için getirilmiş olup bu muhafaza asgari 10 yıl süre ile yerine getirilecektir.
Söz konusu düzenleme ile “mükelleflerin e-Defter uygulaması kapsamında oluşturdukları e-Defterler ile Berat dosyalarının gizliliği ve kriptolu olarak güvenliği sağlanmış bir şekilde ikincil kopyalarının saklanması, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından ihtiyaç duyulması halinde uzaktan erişimine imkan verilmesinin amaçlandığı” açıklanmıştır.
09.10.2020 tarihinde yayımlanan e-Defter Saklama Kullanıcı Kılavuzu ile ;
– e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının Gelir İdaresi Başkanlığı’nın bilgi işlem sistemlerinde saklanmasına ilişkin usul ve esaslar ve
-Saklama Programını kullanacak olan mükelleflerin gerekli teknik ve uygulama çalışmalarını sağlıklı tamamlayabilmeleri ve oluşabilecek sistemsel yoğunlukların planlanması gereği nedeniyle;
2020/Ocak ve müteakip dönemler e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının
ikincil kopyalarının Başkanlığın bilgi işlem sistemlerine aktarım zamanı belirlenmiştir.
Kılavuz ile yapılan açıklamalara ve özellikle sürelere dikkat edilmesi önemlidir.
Kılavuz uyarınca e-Defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının GİB bilgi işlem sistemlerine aktarım zamanı aşağıdaki gibidir. Mükellefler aşağıdaki tabloda belirtilen tarihleri aşmamak kaydıyla istedikleri zaman yüklemekte serbestlerdir.
2020 YILI
|
DÖNEM |
AKTARIM ZAMANI |
|
2020 / Ocak – Şubat – Mart |
15 Ocak 2021’e kadar |
|
2020 / Nisan – Mayıs – Haziran |
15 Şubat 2021’e kadar |
|
2020 / Temmuz – Ağustos – Eylül |
15 Mart 2021’e kadar |
|
2020 / Ekim – Kasım |
15 Nisan 2021’e kadar |
|
2020 / Aralık (Gerçek kişi mükellefler) |
15 Nisan 2021’e kadar |
|
2020 / Aralık (Tüzel kişi mükellefler) |
17 Mayıs 2021’e kadar |
2021 YILI
2021 yılı aylık veya 3 aylık (geçici vergi dönemleri bazında) olarak berat dosyası yükleyenler için e-Defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının saklanmak üzere Başkanlığın bilgi işlem sistemlerine aktarım zamanı; e-Defterlerin oluşturulması, imzalanması ve bunlara ait berat dosyalarının e-Defter uygulamasına yükleme süresinin son gününü takip eden onbeşinci günün sonuna kadar belirlenmiş olup, dönemler bazında aktarım zamanları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
Ancak Başkanlıkça yükleme sürelerinin uzatılması durumunda aktarım zamanın hesabında, ilgili sirkülerde belirlenen tarihi izleyen 15 inci günün sonu (resmi tatile denk geldiği durumlarda tatil bitimini izleyen ilk iş günü sonu) aktarım zamanının sonu olarak dikkate alınacaktır.
2021YILI- AYLIK YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNANLAR
|
DÖNEM |
AKTARIM ZAMANI |
|
2021 / Ocak |
17 Mayıs 2021’e kadar |
|
2021 / Şubat |
15 Haziran 2021’e kadar |
|
2021 / Mart |
16 Temmuz 2021’e kadar |
|
2021 / Nisan |
16 Ağustos 2021’e kadar |
|
2021 / Mayıs |
15 Eylül 2021’e kadar |
|
2021 / Haziran |
15 Ekim 2021’e kadar |
|
2021 / Temmuz |
15 Kasım 2021’e kadar |
|
2021 / Ağustos |
15 Aralık 2021’e kadar |
|
2021 / Eylül |
17 Ocak 2022’ye kadar |
|
2021 / Ekim |
15 Şubat 2022’ye kadar |
|
2021 / Kasım |
15 Mart 2022’ye kadar |
|
2021 / Aralık (Gerçek kişi mükellefler) 2021 / Aralık (Tüzel kişi mükellefler) |
15 Nisan 2022’ye kadar 16 Mayıs 2022’ye kadar |
2021 YILI- 3 AYLIK YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNANLAR
|
DÖNEM |
AKTARIM ZAMANI |
|
2021/ Ocak, Şubat, Mart |
15 Haziran 2021’e kadar |
|
2021/ Nisan, Mayıs, Haziran |
15 Eylül 2021’e kadar |
|
2021/ Temmuz, Ağustos, Eylül |
15 Aralık 2021’e kadar |
|
2021/Ekim, Kasım, Aralık (Gerçek kişi) |
15 Nisan 2022’ye kadar 16 Mayıs 2022’ye kadar |
2020/Ocak ve müteakip dönemlere ilişkin e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının GİB bilgi işlem sistemlerine (yetki verildiğinde saklayıcı kuruluş sistemlerine) süresinde yüklenmesi hem idari yaptırıma muhatap kalmamak hem de defter belgelerin muhafazasını daha güçlü hale getirmek açısından önemlidir.
Söz konusu kılavuza buradan ulaşabilirsiniz.
E defter uygulaması değişiklikleri konusundaki 2019/58 sayılı sirkülerimize buradan ulaşabilirsiniz.
Saygılarımızla,
Yeşim ERTUĞRUL
Yeminli Mali Müşavir
İtimat Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.
